現金流量表驗算報告
現金流量表的 17 格公式用另一套試算引擎逐格重算，並全部由程式獨立算過一次比對。
✅ 已驗算 2026年10月4日・17 格公式
找到並已修正的問題
這一款在這次逐格重算裡沒有發現需要修正的公式。
怎麼驗的
- 把模板交給 LibreOffice（跟本站線上編輯器不同的另一套試算引擎）真的重算一次，不是拿同一套公式自己算自己。
- 這張表共有 17 格公式，全部重算，沒有任何一格出現錯誤值（#DIV/0!、#NAME?、#VALUE! 這類）。
- 17 格全部另外做了獨立比對：程式只讀表上的輸入格（範例數字），用表上寫的算法自己算出每一格應得的值，再跟重算結果逐格比，全部相符（容許誤差一千萬分之一）。
驗算用的輸入值
重算與獨立比對用的都是模板自己的範例數字，共 22 格。你把這些格子換成自己的數字，公式不變、結果會跟著變。
| 格子 | 這一格是什麼 | 範例值 |
|---|---|---|
| B5 | 期初現金餘額｜1月 | 1,000,000 |
| B8 | 銷售收入 | 500,000 |
| C8 | 銷售收入 | 550,000 |
| D8 | 銷售收入 | 480,000 |
| B9 | 應收帳款收回 | 200,000 |
| C9 | 應收帳款收回 | 180,000 |
| D9 | 應收帳款收回 | 220,000 |
| B10 | 支付供應商 | -300,000 |
| C10 | 支付供應商 | -280,000 |
| D10 | 支付供應商 | -320,000 |
| B11 | 支付薪資 | -200,000 |
| C11 | 支付薪資 | -200,000 |
| D11 | 支付薪資 | -200,000 |
| B12 | 其他營業支出 | -50,000 |
| C12 | 其他營業支出 | -45,000 |
| D12 | 其他營業支出 | -55,000 |
| B16 | 購買設備 | -100,000 |
| C16 | 購買設備 | 0 |
| D16 | 購買設備 | -50,000 |
| B18 | 銀行借款 | 0 |
| C18 | 銀行借款 | 200,000 |
| D18 | 銀行借款 | 0 |
公式逐格重算結果
2026年10月4日 重算・公式 17 格・其中 17 格有獨立比對。「重算結果」是模板範例數字算出來的值。
| 格子 | 這一格是什麼 | 重算結果 | 公式 | 驗法 |
|---|---|---|---|---|
| C5 | 期初現金餘額｜2月 | 1,050,000 | =B19 | 獨立比對 ✓ |
| D5 | 期初現金餘額｜3月 | 1,455,000 | =C19 | 獨立比對 ✓ |
| E8 | 銷售收入 | 1,530,000 | =SUM(B8:D8) | 獨立比對 ✓ |
| E9 | 應收帳款收回 | 600,000 | =SUM(B9:D9) | 獨立比對 ✓ |
| E10 | 支付供應商 | -900,000 | =SUM(B10:D10) | 獨立比對 ✓ |
| E11 | 支付薪資 | -600,000 | =SUM(B11:D11) | 獨立比對 ✓ |
| E12 | 其他營業支出 | -150,000 | =SUM(B12:D12) | 獨立比對 ✓ |
| B13 | 營業活動小計 | 150,000 | =SUM(B8:B12) | 獨立比對 ✓ |
| C13 | 營業活動小計 | 205,000 | =SUM(C8:C12) | 獨立比對 ✓ |
| D13 | 營業活動小計 | 125,000 | =SUM(D8:D12) | 獨立比對 ✓ |
| E13 | 營業活動小計 | 480,000 | =SUM(E8:E12) | 獨立比對 ✓ |
| E16 | 購買設備 | -150,000 | =SUM(B16:D16) | 獨立比對 ✓ |
| E18 | 銀行借款 | 200,000 | =SUM(B18:D18) | 獨立比對 ✓ |
| B19 | 期末現金餘額 | 1,050,000 | =B5+B13+B16+B18 | 獨立比對 ✓ |
| C19 | 期末現金餘額 | 1,455,000 | =C5+C13+C16+C18 | 獨立比對 ✓ |
| D19 | 期末現金餘額 | 1,530,000 | =D5+D13+D16+D18 | 獨立比對 ✓ |
| E19 | 期末現金餘額 | 1,530,000 | =D19 | 獨立比對 ✓ |
內容依據
以下規定於 2026-10-04 對照官方原文查證；法規與申請須知可能修正，使用前請以最新公告為準。
- 商業會計法（修正日期 103-06-18）
第 28 條財務報表包括資產負債表、綜合損益表、現金流量表、權益變動表；第 38 條會計憑證保存 5 年、會計帳簿及財務報表保存 10 年。
適用範圍與限制
- 驗算用的是模板的範例數字。你改了輸入值之後，公式相同、數字會不同；插入或刪除列之後，請確認加總的範圍有包含到新的一列。
- 驗算證明的是「公式照表上寫的算法算對了」，不代表這個算法適合每一種情況；算法的假設與相關規定，見模板頁下方的說明。
每一欄怎麼填、算法背後的規定與常見錯誤，寫在現金流量表模板頁下方的說明。
驗算報告說明的是範本公式與內容是否符合所列法規與官方費率，實際權益仍以勞動契約、主管機關認定與個案事實為準。