年度預算編列說明

為什麼要編列預算？

• 【策略落地】將公司年度策略目標轉化為具體的財務計畫
• 【資源配置】合理分配有限資源，確保重點項目獲得支持
• 【績效管理】建立明確的財務目標，作為績效評估依據
• 【風險控管】預先規劃現金流量，避免資金周轉問題

2025 年度預算編列時程：

預算編列應遵循的原則：

• 【策略一致】預算應與公司年度策略目標一致，支持策略執行
• 【務實可行】預算應基於合理假設，具有可執行性
• 【零基預算】不以去年預算為基礎，重新評估每項支出的必要性
• 【效益導向】每項支出都應說明預期效益，優先投資高效益項目

預算分為以下類別：

• 【營收預算】 • 各產品線營收目標 • 各區域營收目標 • 新客戶 vs 既有客戶
• 【成本預算】 • 直接材料成本 • 直接人工成本 • 製造費用
• 【費用預算】 • 人事費用（薪資、獎金、福利） • 行銷費用（廣告、活動、通路） • 管理費用（租金、水電、IT） • 研發費用（研發人員、設備、材料）
• 【資本支出預算】 • 設備購置 • 廠房擴建 • IT 系統

營收預算編列方式：

• 【由上而下】 • 公司設定整體營收目標 • 分配至各事業單位/產品線 • 再分配至各區域/客戶
• 【由下而上】 • 業務人員預估各客戶訂單 • 彙整至區域/產品線 • 加總為公司整體營收
• 【兩者結合】 • 由上而下設定目標 • 由下而上驗證可行性 • 差異協調後定案
• 【注意事項】 • 考量市場趨勢與競爭態勢 • 考量產能限制 • 區分確定訂單與預估訂單

費用預算編列方式：

• 【人事費用】 • 依核定編制人數計算 • 考量調薪、獎金、福利 • 新增人力需說明理由與時程
• 【行銷費用】 • 依行銷計畫編列 • 說明各項活動的預期效益 • ROI 低於標準的項目需特別說明
• 【管理費用】 • 依合約或歷史數據編列 • 新增項目需說明必要性 • 可節省項目應主動提出
• 【研發費用】 • 依研發專案計畫編列 • 說明專案目標與預期成果 • 區分資本化與費用化

資本支出預算編列方式：

• 【申請門檻】 • 單項金額 50 萬元以上 • 使用年限 1 年以上 • 符合資本化條件
• 【申請內容】 • 項目名稱與說明 • 預算金額與時程 • 投資效益分析（ROI、回收期） • 替代方案比較
• 【審核流程】 • 100 萬以下：部門主管核准 • 100-500 萬：副總核准 • 500 萬以上：總經理核准 • 1,000 萬以上：董事會核准
• 【注意事項】 • 優先使用現有設備 • 考量租賃 vs 購買 • 考量維護成本

預算編列需填寫的表單：

預算表單填寫注意事項：

• 【營收預算表】 • 按月填列各產品線/區域營收 • 區分新客戶與既有客戶 • 說明重大假設與風險
• 【人事預算表】 • 列出現有人員與新增需求 • 新增人力需說明職位、時程、理由 • 計算薪資、獎金、福利、勞健保
• 【費用預算表】 • 按科目逐項填列 • 說明計算依據（合約、報價、歷史） • 標註必要性（必要/建議/可選）
• 【資本支出申請表】 • 說明投資目的與效益 • 附上報價單或估價 • 計算 ROI 與回收期

財務部審查預算的重點：

• 【合理性】 • 假設是否合理？ • 計算是否正確？ • 與歷史數據是否一致？
• 【必要性】 • 這項支出是否必要？ • 有沒有替代方案？ • 不做會有什麼影響？
• 【效益性】 • 預期效益是什麼？ • 如何衡量效益？ • ROI 是否達標？
• 【一致性】 • 是否與策略目標一致？ • 是否與其他部門協調？ • 是否與公司政策一致？

預算協調與調整機制：

• 【初審回饋】 • 財務部完成初審後，提供各部門回饋 • 說明需要調整或補充的項目 • 各部門於 3 個工作天內回覆
• 【協調會議】 • 針對重大差異召開協調會議 • 由財務部主持，相關部門參加 • 討論並達成共識
• 【高層裁決】 • 無法協調的項目，提報高層裁決 • 由副總或總經理決定 • 決定後各部門配合執行
• 【最終定案】 • 所有調整完成後，彙整最終版本 • 提報董事會核准 • 核准後公告執行

預算核准後的執行與控管：

• 【預算分配】 • 年度預算分配至各月 • 考量季節性與專案時程 • 各部門確認月度預算
• 【執行追蹤】 • 每月追蹤預算執行狀況 • 差異超過 10% 需說明原因 • 重大差異需提出改善計畫
• 【預算調整】 • 原則上預算不得調整 • 重大變動可申請預算調整 • 需說明原因並經核准
• 【預算凍結】 • 年底前 2 個月預算凍結 • 僅限必要支出 • 未執行預算不得遞延

2025 年度預算目標（單位：億元）：

預算編列常見問題：

• 【Q：預算編太少會不會影響績效？】 A：預算應據實編列，績效評估會考量預算達成率與絕對金額
• 【Q：預算用不完可以留到明年嗎？】 A：原則上不可遞延，但可申請專案預算跨年度
• 【Q：臨時需要超出預算怎麼辦？】 A：可申請預算追加，需說明原因並經核准
• 【Q：預算表單填錯怎麼辦？】 A：在截止日前可修改，截止後需提出書面申請

預算編列相關資源： 【表單下載】 📁 內部網站 > 財務專區 > 預算表單 【操作手冊】 📘 內部網站 > 財務專區 > 預算編列手冊 【教學影片】 🎬 內部網站 > 財務專區 > 預算系統教學 【重要日期】 📅 11/15 預算繳交截止 📅 12/15 預算協調完成 📅 12/31 預算核准公告 【聯絡窗口】 財務部 預算組 📧 budget@company.com 📞 分機 2100 某某某 財務經理 📧 finance.manager@company.com 📞 分機 2001 如有任何問題，歡迎隨時聯繫！